上海贝岭：2011年年度报告(29)
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵
减的应纳税所得额为限。在无法明确估计可抵扣暂时性差异预期转回期间可能取得的应纳税所得额
时,不确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产。对子公司、联营企业及合营企业投资相关
的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债,予以确认,但同时满足能够控制应纳税暂时性差异转
回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的,不予确认;对子公司、联营企业及合
营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,该可抵扣暂时性差异同时满足在可预
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见的未来很可能转回即在可预见的将来有处置该项投资的明确计划,且预计在处置该项投资时,除
了有足够的应纳税所得以外,还有足够的投资收益用以抵扣可抵扣暂时性差异时,予以确认。
资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权益中确
认的交易或者事项产生的所得税外,本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入
当期损益。
22、经营租赁、融资租赁:
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人,该租赁为融
资租赁,其他租赁则为经营租赁。
(1)本公司作为出租人
融资租赁中,在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款
的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认
当期的融资收入。
经营租赁中的租金,本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费
用,计入当期损益。
(2)本公司作为承租人
融资租赁中,在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作
为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费
用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确
认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金,本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益;发
生的初始直接费用,计入当期损益。
23、主要会计政策、会计估计的变更
(1) 会计政策变更
无
(2) 会计估计变更
无
24、前期会计差错更正
(1) 追溯重述法
无
(2) 未来适用法
无
(四) 税项:
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 增值税销项税扣除可抵扣进项税等的差额 17%
营业税 应税收入5% 5%
城市维护建设税 流转税额7% 7%
企业所得税 应纳税所得额 15%,25%
房产税 房产原值的80% 1.2%
教育费附加 应缴纳的增值税、营业税 3%+地方2%
香港海华有限公司注册地为中国香港,根据香港税法规定按17.5%的税率缴纳利得税。
上海贝岭股份有限公司、上海阿法迪电子标签系统有限公司、上海贝岭矽创微电子有限公司:15%
上海岭芯微电子有限公司、上海贝岭微电子制造有限公司、上海韬井微电子有限公司:25%
2、税收优惠及批文
增值税:本公司出口销售的增值税实行免抵退政策,出口产品退税率17%。
上海贝岭系高新技术企业,根据上海市徐汇区国家税务局、上海市地方税务局徐汇区分局[沪
税徐税发(2009)8号]减免税通知书,2008年1月至2010年12月企业所得税实际减按15%的税率缴纳。
上海阿法迪被认定为高新技术企业,实际执行企业所得税率15%。
贝岭矽创被认定为高新技术企业,实际执行企业所得税率15%。
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上海岭芯企业所得税法定税率为25%,根据上海市徐汇区国家税务局、上海市地方税务局徐汇
区分局[沪税徐税发(2009)10号]减免税通知书,享受软件企业免征企业所得税二免三减半的优惠政
策,2008年1月至2009年12月免征企业所得税,2010年1月至2012年12月减半征收企业所得税。
(五) 企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
(1)通过设立或投资等方式取得的子公司 单位:元 币种:人民币
实质上构
子公 成对子公
注册 经营范 期末实际出资
子公司全称 司类 业务性质 注册资本 司净投资
地 围 额
型 的其他项
目余额
香港海华有 全资 香港 进出口贸 200,000美元 进出口 200,000美元
限公司 子公 易 贸易
司
上海阿法迪 控股 上海 智能标签 10,000,000.00 智 能 标 8,533,000.00
智能标签系 子公 市宜 系统技术 签系统
统技术有限 司 山路 开发 技术开
公司 发
上海岭芯微 控股 上海 集成电路 10,000,000.00 集 成 电 7,000,000.00
电子有限公 子公 市宜 路