上海贝岭：2011年年度报告(25)
布的中间价折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时,与该境外经营有关的外币报表折算差额,按比例转入处置当期损益。
9、金融工具:
(1)金融工具的分类、确认依据和计量方法
本公司的金融资产包括:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项(相关
说明见附注二之(十))、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司及其
子公司对金融资产的持有意图和持有能力。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,按照取
得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已
宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目。本公司在
持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利,确认为投资收益。资产负债表日,本公司将该等金
融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时,该等金融资产公允价值与初始入账金
额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。
2)持有至到期投资
指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融
资产,该非衍生金额资产有活跃的市场,可以取得其市场价格。本公司对持有至到期投资,按取得
时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取
的债券利息的,单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率确认利
息收入,计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定,在随后期间保持不变。实际利率
与票面利率差别很小的,按票面利率计算利息收入,计入投资收益。处置持有至到期投资时,将所
取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。
如本公司因持有意图或能力发生改变,使某项投资不再适合作为持有至到期投资,则将其重分
类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量。重分类日,该投资的账面价值与公允价值之
间的差额计入所有者权益,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。
3)可供出售金融资产
指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,即本公司没有划分为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的
价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利,单独确认为应收项
目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利,确认为投资收益。资产负债表日,
可供出售资产按公允价值计量,其公允价值变动计入“资本公积-其他资本公积”。
处置可供出售金融资产时,将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额,计入投资收益,
同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资收益。
(2)金融工具的公允价值确定方法
本公司公允价值在计量时分为三个层次,第一层次是企业在计量日能获得相同资产或负债在活
跃市场上报价的,以该报价为依据确定公允价值;第二层次是企业在计量日能获得类似资产或负债
在活跃市场上的报价,或相同或类似资产或负债在非活跃市场上的报价的,以该报价为依据做必要
调整确定公允价值;第三层次是企业无法获得相同或类似资产可比市场交易价格的,以其他反映市
场参与者对资产或负债定价时所使用的参数为依据确定公允价值。尽可能使用相关的可观察输入
值,尽量避免使用不可观察输入值。
10、应收款项:
本公司应收款项(包括应收账款和其他应收款及预付账款等)按合同或协议价款作为初始入账
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金额。凡因债务人破产,依照法律清偿程序清偿后仍无法收回;或因债务人死亡,既无遗产可供清
偿,又无义务承担人,确实无法收回;或因债务人逾期未能履行偿债义务,经法定程序审核批准,
该等应收账款列为坏账损失。
本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时,根据相关合同的约定,
当债务人到期未偿还该项债务时,若本公司负有向金融机构还款的责任,则该应收债权作为质押贷
款处理;若本公司没有向金融机构还款的责任,则该应收债权作为转让处理,并确认债权的转让损
益。
本公司收回应收款项时,将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
(1) 单项金额重大、单项金额不重大单项计提坏账准备的应收款项:
本公司坏账损失核算采用备抵法,坏账准备提取采用单项测试与组合测试(账龄分析)相结合
的方法。在资产负债表日,合并范围内的企业,根据分析后认为无减值风险的,不提取减值准备;
本公司对单项金额重大及单项金额不重大需要进行个别计提减值准备的应收款项单独进行减值测
试,经测试发生了减值的,按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确定减值损失,计提坏
账准备;
(2) 按组合计提坏账准备应收款项:
本公司将没有进行减值测试的应收款项以账龄风险特征划分风险组合,采用账龄分析法计提坏
账准备,采用账龄分析法计提坏账准备的:
账龄 应收账款计提比例说明 其他应收款计提比例说明
1年以内(含1年) 0 0
1-2年 15 15
2-3年 30 30
3年以上 100 100
11、存货:
(1) 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装